Aprire una Società negli Emirati Arabi Uniti: Mainland vs Free Zone, Costi e Requisiti

Gli Emirati Arabi Uniti rappresentano una delle principali giurisdizioni al mondo per imprenditori, investitori internazionali e aziende alla ricerca di una base strategica tra Europa, Asia e Africa.

Aprire una società negli Emirati Arabi Uniti, tuttavia, richiede valutazioni che vanno ben oltre la semplice scelta di un pacchetto di licenza.

Prima di procedere con la costituzione, gli investitori devono valutare:

• L’attività commerciale corretta

• Se costituire la società nella mainland o in una Free Zone

• La struttura giuridica più appropriata

• Se l’attività consente il 100% di proprietà straniera

• Se sono necessarie ulteriori approvazioni da parte delle autorità competenti

• I requisiti relativi a uffici o locali commerciali

• I requisiti in materia di visti e immigrazione

• Le esigenze bancarie e operative

• Gli obblighi relativi a IVA e Corporate Tax

• Se la società opererà nella mainland degli Emirati Arabi Uniti, a livello internazionale o in entrambi i mercati

La maggior parte delle attività commerciali nella mainland può oggi essere detenuta al 100% da investitori stranieri. Tuttavia, le attività considerate di rilevanza strategica e alcuni settori regolamentati possono essere soggetti a specifici requisiti relativi alla proprietà, alle approvazioni o alle licenze.

Anche le Free Zone consentono la proprietà straniera e possono offrire procedure di costituzione semplificate, infrastrutture dedicate a specifici settori e vantaggi per le attività commerciali internazionali. Tuttavia, una società costituita in una Free Zone non dispone automaticamente di accesso illimitato per svolgere attività commerciali nella mainland degli Emirati Arabi Uniti.

La scelta della giurisdizione corretta deve quindi basarsi sul modo in cui la società opererà concretamente, e non semplicemente sul pacchetto di costituzione con il costo iniziale più basso.

Anche gli aspetti fiscali devono essere considerati fin dall’inizio. Le società negli Emirati Arabi Uniti possono essere soggette a obblighi di registrazione e adempimenti relativi alla Corporate Tax, mentre la registrazione IVA diventa obbligatoria quando le cessioni imponibili e le importazioni rilevanti superano la soglia prevista dalla normativa.

Questa guida spiega come aprire una società negli Emirati Arabi Uniti, analizzando le strutture mainland e Free Zone, le forme giuridiche, la proprietà societaria, le licenze, i costi, i visti, i servizi bancari, la fiscalità, le approvazioni regolamentari e gli aspetti pratici che gli investitori dovrebbero valutare prima di costituire un’attività negli UAE.

Che cos’è la costituzione di una società negli Emirati Arabi Uniti?

La costituzione di una società negli Emirati Arabi Uniti è il processo legale e amministrativo attraverso il quale viene creata un’entità aziendale e vengono ottenute le licenze e le autorizzazioni necessarie per consentirle di operare.

Il processo prevede normalmente:

• La scelta dell’attività commerciale

• La scelta della giurisdizione

• La scelta della forma giuridica

• La prenotazione della denominazione commerciale

• L’ottenimento dell’approvazione iniziale

• La preparazione dei documenti di costituzione

• La disponibilità di un ufficio o di locali commerciali, ove richiesto

• L’ottenimento di ulteriori autorizzazioni da parte delle autorità competenti, ove applicabile

• Il rilascio della licenza commerciale

• L’apertura delle pratiche di immigrazione e lavoro, ove richiesto

• L’apertura di un conto bancario aziendale

• Il completamento delle registrazioni fiscali e dei successivi adempimenti di conformità

La procedura esatta dipende dall’Emirato, dall’attività, dalla forma giuridica e dalla scelta di costituire la società nella mainland oppure in una Free Zone.

Alcune attività possono essere avviate in tempi relativamente brevi, mentre i settori regolamentati, come servizi finanziari, sanità, istruzione, servizi legali, sicurezza, produzione alimentare e determinate attività industriali, possono richiedere ulteriori autorizzazioni prima che la società possa iniziare a operare.

La costituzione di una società dovrebbe quindi essere considerata come una decisione relativa alla struttura operativa dell’impresa, e non semplicemente come una procedura amministrativa per ottenere una licenza.

La struttura scelta dovrebbe supportare concretamente il modo in cui la società intende operare, assumere personale, ottenere visti, aprire conti bancari, stipulare contratti, importare o esportare merci e rispettare gli obblighi fiscali e normativi degli Emirati Arabi Uniti.

Costituzione di una Società Mainland negli Emirati Arabi Uniti

Una società mainland è autorizzata dall’autorità economica competente dell’Emirato in cui viene costituita.

A seconda dell’attività e dell’Emirato, una società mainland può generalmente operare in tutto il territorio degli Emirati Arabi Uniti, stipulare contratti direttamente con clienti nella mainland e accedere a un’ampia gamma di attività commerciali.

Le strutture mainland sono spesso adatte alle imprese che intendono:

• Operare direttamente con clienti in tutti gli Emirati Arabi Uniti

• Gestire negozi, uffici o altri locali commerciali fisici

• Partecipare a determinate gare d’appalto pubbliche o corporate

• Fornire servizi professionali o commerciali sul mercato locale

• Impiegare un numero maggiore di dipendenti con sede negli Emirati Arabi Uniti

• Gestire più filiali

• Svolgere attività non disponibili nella Free Zone prescelta

Proprietà Straniera al 100%

La maggior parte delle attività commerciali e industriali nella mainland può oggi essere detenuta al 100% da investitori stranieri.

Il precedente requisito generale che prevedeva la partecipazione di un cittadino degli Emirati Arabi Uniti con una quota pari al 51% della società non si applica più alla maggior parte delle attività.

Tuttavia, alcune attività considerate di rilevanza strategica e determinati settori specificamente regolamentati possono continuare a essere soggetti a restrizioni sulla proprietà, approvazioni da parte delle autorità competenti o altri requisiti.

Gli investitori dovrebbero pertanto verificare i requisiti relativi alla proprietà per la specifica attività commerciale prima di procedere con la costituzione della società.

Forme Giuridiche delle Società Mainland

La struttura giuridica disponibile dipende dall’attività svolta e dalle esigenze dell’impresa.

Le forme più comuni includono:

• Società a responsabilità limitata (Limited Liability Company, LLC)

• Società in nome collettivo

• Società in accomandita

• Società per azioni privata

• Società per azioni pubblica

• Filiale di una società esistente

Nella pratica, la Limited Liability Company (LLC) è una delle strutture più comunemente utilizzate per le imprese commerciali a capitale privato.

La forma giuridica deve essere compatibile con l’attività commerciale selezionata e con il quadro normativo applicabile.

Costituzione di una Società in Free Zone negli Emirati Arabi Uniti

Una società Free Zone viene costituita e autorizzata dalla specifica autorità della zona franca degli Emirati Arabi Uniti.

Le Free Zone operano secondo propri sistemi amministrativi e di licensing e spesso sono specializzate in determinati settori, tra cui:

• Commercio e logistica

• Tecnologia

• Media

• Servizi finanziari

• Produzione

• Servizi professionali

• E-commerce

• Consulenza

• Commodities

• Attività industriali

Le forme giuridiche comunemente disponibili nelle Free Zone possono includere:

• Free Zone Establishment

• Free Zone Company

• Limited Liability Company

• Filiale di una società degli Emirati Arabi Uniti

• Filiale di una società estera

Le strutture disponibili variano da una Free Zone all’altra.

Vantaggi della Costituzione in Free Zone

A seconda della Free Zone scelta, i potenziali vantaggi possono includere:

• Proprietà straniera al 100%

• Procedure di costituzione semplificate

• Servizi di immigrazione integrati

• Soluzioni flessibili per uffici e spazi di lavoro

• Infrastrutture dedicate a specifici settori

• Strutture per magazzinaggio e logistica

• Possibilità di svolgere attività commerciali internazionali

• Accesso a ecosistemi normativi specializzati

Tuttavia, la costituzione di una società in Free Zone non garantisce automaticamente un accesso illimitato al mercato mainland degli Emirati Arabi Uniti.

Lo svolgimento diretto di attività nella mainland può richiedere ulteriori licenze, l'apertura di una filiale mainland, l'utilizzo di un distributore oppure un'altra struttura autorizzata, a seconda dell'attività, dell'Emirato e del quadro normativo applicabile.

A Dubai, recenti sviluppi normativi hanno ampliato le modalità attraverso le quali determinate società Free Zone possono svolgere attività nella mainland. Tuttavia, ove applicabile, rimane necessario ottenere il relativo permesso o la licenza richiesta.

Free Zone non significa esenzione fiscale

Le società costituite nelle Free Zone rimangono soggette alla normativa fiscale degli Emirati Arabi Uniti.

Una società Free Zone può beneficiare dell'aliquota dello 0% di Corporate Tax sui Qualifying Income esclusivamente se soddisfa le condizioni previste dalla legge per essere considerata una Qualifying Free Zone Person.

I redditi che non soddisfano i requisiti previsti possono essere soggetti al regime ordinario di Corporate Tax.

Anche gli obblighi IVA devono essere valutati separatamente.

Società Mainland o Free Zone negli Emirati Arabi Uniti: Quale Scegliere?

Una delle decisioni più importanti quando si costituisce una società negli Emirati Arabi Uniti è scegliere se operare attraverso una struttura mainland oppure una Free Zone.

Non esiste una soluzione universalmente migliore. La giurisdizione corretta dipende dal modello commerciale della società, dalla tipologia di clienti, dalla localizzazione dell'attività, dalle esigenze in termini di personale e dagli obiettivi di lungo periodo.

Società Mainland

Una struttura mainland può essere più appropriata quando l'impresa intende:

• Servire direttamente clienti in tutto il territorio degli Emirati Arabi Uniti

• Gestire negozi, ristoranti o altre sedi fisiche

• Fornire servizi in modo esteso nel mercato locale degli Emirati Arabi Uniti

• Partecipare a determinate gare d'appalto governative o di grandi gruppi corporate

• Aprire più sedi

• Impiegare un numero significativo di dipendenti negli Emirati Arabi Uniti

• Svolgere un'attività che richiede una licenza mainland

Società Free Zone

Una struttura Free Zone può essere particolarmente adatta quando l'impresa è focalizzata su:

• Commercio internazionale

• Importazione, esportazione e riesportazione

• Consulenza e servizi professionali

• Tecnologia e attività digitali

• Headquarters regionali

• Attività di holding

• E-commerce

• Magazzinaggio e logistica

• Produzione

• Ecosistemi dedicati a specifici settori 

Fattori da Valutare Prima di Scegliere

Gli investitori dovrebbero confrontare:

• Attività commerciali consentite

• Accesso al mercato mainland degli Emirati Arabi Uniti

• Requisiti relativi a uffici e locali

• Numero di visti disponibili

• Costi di costituzione e rinnovo

• Requisiti doganali

• Aspetti bancari

• Trattamento ai fini della Corporate Tax

• Implicazioni IVA

• Approvazioni regolamentari

• Possibilità di aggiungere nuove attività in futuro

• Opzioni di espansione e ristrutturazione

La licenza più economica non rappresenta necessariamente la struttura con il costo complessivo più basso nel corso della vita dell'impresa.

Una società che successivamente necessita di licenze aggiuntive, filiali, distributori o di una ristrutturazione perché la giurisdizione originariamente scelta non supporta adeguatamente il proprio modello commerciale può sostenere costi significativamente maggiori.

La scelta della giurisdizione dovrebbe quindi essere effettuata considerando come l'impresa prevede di operare nei prossimi anni, e non esclusivamente sulla base del costo iniziale di costituzione.

Scelta dell’Attività Commerciale e della Licenza Corretta

La scelta dell’attività commerciale è una delle fasi più importanti nella costituzione di una società negli Emirati Arabi Uniti.

L’attività determina, tra gli altri aspetti:

• Quale autorità può rilasciare la licenza alla società

• Quali forme giuridiche sono disponibili

• Se sia più appropriata una costituzione mainland o in Free Zone

• Se siano necessarie autorizzazioni da parte di altre autorità

• Quali locali o spazi commerciali possano essere richiesti

• Se siano necessarie qualifiche professionali specifiche

• Quali attività commerciali la società possa svolgere legalmente

Gli Emirati Arabi Uniti prevedono migliaia di attività economiche riconosciute nei settori commerciale, professionale, industriale e in numerosi altri ambiti.

A seconda dell’Emirato e dell’autorità competente per il rilascio della licenza, le categorie possono includere:

• Licenza commerciale

• Licenza professionale

• Licenza industriale

• Licenza turistica

• Licenza agricola

• Licenze artigianali e specialistiche

I singoli Emirati e le Free Zone possono inoltre prevedere ulteriori tipologie di licenza specificamente concepite per determinati modelli di business.

Più Attività Commerciali sulla Stessa Licenza

Una società può, in alcuni casi, includere più di un’attività nella stessa licenza, qualora l’autorità competente ne consenta la combinazione.

Tuttavia, le attività non dovrebbero essere aggiunte semplicemente perché disponibili.

La licenza deve rappresentare in modo accurato le attività commerciali che l’impresa intende effettivamente svolgere.

Banche, autorità fiscali, autorità doganali, enti regolatori, clienti e altre controparti possono esaminare le attività indicate nella licenza quando valutano l’operatività della società.

Una mancata corrispondenza tra le attività autorizzate dalla licenza e il modello di business effettivo può creare difficoltà in ambito bancario, di compliance e nell’ottenimento di autorizzazioni regolamentari.

Gli investitori dovrebbero quindi definire prima il proprio modello operativo e successivamente selezionare le attività da inserire nella licenza in funzione di tale modello.

Approvazioni Regolamentari e Requisiti dei Locali Commerciali

Ottenere una licenza commerciale non significa necessariamente che l’impresa possa iniziare immediatamente a operare.

Alcune attività richiedono l’approvazione di ulteriori autorità governative o organismi di regolamentazione di settore.

Tra gli esempi rientrano le imprese che operano nei settori:

• Sanità

• Istruzione

• Servizi finanziari

• Food & Beverage

• Media

• Trasporti

• Sicurezza

• Immobiliare

• Servizi legali

• Telecomunicazioni

• Produzione industriale

• Prodotti farmaceutici e dispositivi medici

L’autorità competente dipende dall’attività, dall’Emirato e dalla giurisdizione scelta.

Gli investitori dovrebbero identificare le approvazioni necessarie prima di procedere con la costituzione della società, poiché tali requisiti possono influire sulla forma giuridica, sui locali commerciali, sul personale, sulle qualifiche professionali richieste e sulle tempistiche complessive del processo di costituzione. 

Requisiti Relativi a Uffici e Locali Commerciali

I requisiti relativi ai locali possono variare considerevolmente.

A seconda dell’attività e della giurisdizione, la società può necessitare di:

• Un ufficio commerciale fisico

• Una flexi-desk o postazione di lavoro condivisa

• Un locale commerciale

• Un magazzino

• Una struttura industriale

• Un’officina

• Un ristorante o una cucina commerciale

• Locali specializzati approvati dall’autorità di regolamentazione competente

La tipologia e la dimensione dei locali possono inoltre influire sul numero di visti disponibili e sull’ottenimento di determinate autorizzazioni.

Per una società mainland, il contratto di locazione deve generalmente rispettare i requisiti dell’autorità economica competente e del sistema di registrazione immobiliare applicabile.

Le Free Zone normalmente mettono a disposizione proprie soluzioni approvate per uffici, flexi-desk, magazzini o strutture industriali.

I requisiti relativi ai locali dovrebbero quindi essere valutati durante la fase iniziale di strutturazione della società, e non dopo aver già scelto la licenza.

Costi per la Costituzione di una Società negli Emirati Arabi Uniti

Non esiste un costo unico e fisso per costituire una società negli Emirati Arabi Uniti.

Il costo complessivo dipende da diverse variabili, tra cui:

• Scelta tra mainland e Free Zone

• Emirato

• Attività commerciale

• Forma giuridica

• Numero di soci

• Ufficio o locali commerciali

• Numero di visti richiesti

• Costi per l’apertura della pratica di immigrazione

• Approvazioni regolamentari esterne

• Registrazione doganale

• Requisiti professionali o industriali

• Durata della licenza

• Ulteriori servizi governativi

I pacchetti delle Free Zone possono includere in un’unica soluzione la licenza, la registrazione e lo spazio di lavoro, mentre una società mainland può comportare costi separati per la licenza, il contratto di locazione e le diverse pratiche governative.

Gli investitori dovrebbero inoltre considerare i costi ricorrenti, e non soltanto il costo di costituzione del primo anno.

Questi possono includere:

• Rinnovo annuale della licenza

• Rinnovo dell’ufficio o del magazzino

• Rinnovo dei visti

• Rinnovo dell’Establishment Card

• Contabilità e tenuta dei libri contabili

• Adempimenti relativi alla Corporate Tax

• Adempimenti IVA, ove applicabili

• Eventuali obblighi di revisione contabile

• Assicurazioni

• Rinnovi di autorizzazioni regolamentari

• Registrazioni doganali o specifiche per il settore

Un costo iniziale particolarmente basso può quindi essere fuorviante se la struttura scelta richiede successivamente ulteriori licenze, locali commerciali, visti o una ristrutturazione societaria.

Un budget realistico per la costituzione dovrebbe includere sia i costi iniziali di apertura della società sia i costi operativi previsti almeno per il primo anno.

Visti di Residenza negli Emirati Arabi Uniti e Immigrazione dopo la Costituzione della Società

La costituzione di una società negli Emirati Arabi Uniti può fornire la base per consentire a soci e dipendenti di ottenere la residenza negli UAE, nel rispetto delle norme di immigrazione applicabili.

A seconda della struttura societaria, la società può essere in grado di sponsorizzare:

• Soci e investitori

• Manager

• Dipendenti

• Familiari aventi diritto di residenti negli Emirati Arabi Uniti

Il numero di visti che una società può ottenere può dipendere da diversi fattori, tra cui:

• Giurisdizione

• Dimensione dell’ufficio

• Pacchetto della Free Zone

• Attività commerciale

• Esigenze relative al personale

• Approvazione delle autorità di immigrazione

La costituzione della società e gli aspetti relativi all’immigrazione dovrebbero pertanto essere pianificati congiuntamente.

Una società con esigenze significative di assunzione potrebbe necessitare di un ufficio, di un pacchetto di licenza o di una giurisdizione differenti rispetto a un’impresa che richiede soltanto un visto per il socio.

La procedura per l’ottenimento dei visti può comprendere:

• Registrazione della società presso le autorità di immigrazione

• Entry Permit o modifica dello status

• Visita medica di idoneità

• Richiesta dell’Emirates ID

• Completamento della procedura di residenza

• Procedure relative al Labour Permit o Work Permit, ove applicabili

L’assunzione dei dipendenti può inoltre comportare ulteriori adempimenti, tra cui assicurazione sanitaria, contratti di lavoro e altri obblighi previsti dalla normativa sul lavoro, a seconda dell’Emirato e del datore di lavoro.

Gli investitori dovrebbero quindi considerare le future esigenze in termini di personale prima di scegliere la struttura societaria. 

Conto Bancario Aziendale, Corporate Tax e VAT

La costituzione della società rappresenta soltanto la prima fase per rendere operativa un’attività negli Emirati Arabi Uniti.

La società deve inoltre essere strutturata in modo da poter soddisfare i requisiti bancari, contabili e fiscali.

Conto Bancario Aziendale

L’apertura di un conto bancario aziendale è una procedura distinta dalla costituzione della società.

Le banche degli Emirati Arabi Uniti effettuano autonomamente le proprie verifiche di compliance e valutazioni del rischio.

Possono esaminare:

• Il profilo dei soci

• Le attività commerciali

• La provenienza dei fondi

• Il fatturato previsto

• I Paesi in cui la società opererà

• Clienti e fornitori

• Contratti e fatture

• La presenza di un ufficio

• La struttura del gruppo societario

• La titolarità effettiva della società

Il possesso di una licenza commerciale negli Emirati Arabi Uniti non garantisce l’approvazione dell’apertura di un conto bancario.

La forma giuridica e le attività indicate nella licenza dovrebbero quindi riflettere accuratamente il modello di business presentato alla banca.

Corporate Tax

Le società degli Emirati Arabi Uniti rientrano nel regime della Corporate Tax, salvo che sia applicabile un’esenzione o uno specifico trattamento fiscale.

Per le imprese soggette al regime ordinario di Corporate Tax, il reddito imponibile fino a AED 375.000 è generalmente soggetto a un’aliquota dello 0%, mentre il reddito imponibile superiore a AED 375.000 è generalmente soggetto a un’aliquota del 9%.

Le società Free Zone non sono automaticamente esenti dalla Corporate Tax.

Una Qualifying Free Zone Person può beneficiare dell’aliquota dello 0% sui Qualifying Income, purché siano soddisfatte tutte le condizioni previste dalla normativa applicabile.

Il reddito imponibile che non soddisfa i requisiti per il trattamento agevolato può essere soggetto all’aliquota del 9%.

La registrazione alla Corporate Tax, la tenuta della contabilità, la predisposizione dei bilanci e gli obblighi dichiarativi dovrebbero pertanto essere considerati fin dall’avvio dell’attività. 

IVA

La registrazione IVA è obbligatoria per un’impresa residente negli Emirati Arabi Uniti quando le cessioni imponibili e le importazioni superano AED 375.000 nel periodo di riferimento oppure quando l’impresa prevede di superare tale soglia nel periodo futuro previsto dalla normativa.

La registrazione volontaria all'IVA può essere disponibile quando le cessioni imponibili, le importazioni o le spese imponibili qualificanti superano AED 187.500.

Queste regole si applicano sia alle società mainland sia alle società Free Zone, sebbene determinate operazioni che coinvolgono alcune Designated Zones possano beneficiare di un trattamento IVA differente.

La pianificazione fiscale dovrebbe quindi essere parte integrante del processo di costituzione della società, anziché essere affrontata soltanto dopo l’inizio dell’attività commerciale.

Documenti Necessari per Costituire una Società negli Emirati Arabi Uniti

I documenti necessari per costituire una società negli Emirati Arabi Uniti dipendono dalla giurisdizione, dalla forma giuridica, dall’attività commerciale e dal fatto che i soci siano persone fisiche oppure persone giuridiche.

La documentazione richiesta può includere:

• Copie del passaporto dei soci e dei manager

• Copie del visto UAE e dell’Emirates ID, ove applicabile

• Denominazione commerciale proposta e attività che la società intende svolgere

• Documentazione relativa all’approvazione iniziale

• Memorandum of Association o altri documenti costitutivi

• Documentazione relativa alla sede legale o al contratto di locazione, ove richiesta

• Autorizzazioni delle autorità di regolamentazione competenti per le attività regolamentate

• Documenti societari relativi a eventuali soci persone giuridiche

I documenti societari emessi all’estero possono inoltre richiedere legalizzazione o attestazione prima di poter essere accettati negli Emirati Arabi Uniti.

Poiché i requisiti documentali variano tra le autorità mainland e le singole Free Zone, la documentazione necessaria dovrebbe essere verificata con l’autorità competente per il rilascio della licenza prima della presentazione della pratica.

Requisiti Relativi a Uffici, Establishment e Visti

I requisiti relativi ai locali e all’immigrazione di una società negli Emirati Arabi Uniti dipendono dalla giurisdizione che rilascia la licenza, dall’attività svolta e dalle esigenze operative dell’impresa.

Le società mainland richiedono generalmente un indirizzo commerciale approvato che soddisfi i requisiti dell’autorità economica competente e delle autorità locali.

Le Free Zone possono offrire diverse soluzioni, tra cui:

• Uffici fisici

• Uffici serviti

• Spazi di co-working

• Magazzini

• Altri locali adeguati all’attività e al pacchetto di licenza scelto

Le società che intendono assumere personale devono inoltre considerare la registrazione dell’Establishment, le procedure di immigrazione e i requisiti relativi ai Work Permit.

Il numero e la tipologia di visti disponibili possono dipendere da diversi fattori, tra cui la giurisdizione, la licenza, i locali utilizzati e i requisiti dell’autorità competente.

Questi aspetti dovrebbero pertanto essere valutati durante la fase di costituzione della società, e non soltanto dopo il rilascio della licenza.

Registrazione alla Corporate Tax e Adempimenti Fiscali

Le società costituite negli Emirati Arabi Uniti dovrebbero valutare i propri obblighi relativi alla Corporate Tax fin dall’inizio dell’attività.

I soggetti imponibili sono generalmente tenuti a registrarsi presso la Federal Tax Authority (FTA) e a ottenere un Corporate Tax Registration Number.

Per la maggior parte delle imprese, la Corporate Tax è attualmente applicata con un’aliquota dello 0% sul reddito imponibile fino a AED 375.000 e del 9% sul reddito imponibile superiore a AED 375.000.

Anche le società Free Zone rientrano nel regime della Corporate Tax degli Emirati Arabi Uniti.

Una Qualifying Free Zone Person può beneficiare dell’aliquota dello 0% sui Qualifying Income, purché soddisfi le condizioni applicabili, mentre altri redditi imponibili possono essere soggetti alla Corporate Tax con aliquota del 9%.

La registrazione alla Corporate Tax, la corretta tenuta della contabilità e gli obblighi dichiarativi dovrebbero quindi essere integrati nella pianificazione della compliance aziendale fin dall’inizio dell’attività. 

Registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti

La registrazione IVA dipende principalmente dal livello e dalla natura delle cessioni imponibili e delle importazioni effettuate dalla società.

Per le imprese residenti negli Emirati Arabi Uniti, la registrazione IVA è obbligatoria quando le cessioni imponibili e le importazioni superano AED 375.000 nei 12 mesi precedenti, oppure quando si prevede che supereranno tale soglia nei successivi 30 giorni.

La registrazione volontaria può essere disponibile quando le cessioni imponibili, le importazioni o le spese imponibili superano AED 187.500.

Gli obblighi IVA devono essere valutati attentamente, in particolare per le società commerciali, le imprese che operano in più giurisdizioni e le società che effettuano attività di importazione o esportazione.

Titolare Effettivo (UBO) e Compliance Societaria

Le società costituite negli Emirati Arabi Uniti sono soggette a requisiti in materia di titolarità effettiva e trasparenza societaria.

Una società può essere tenuta a:

• Identificare il proprio Ultimate Beneficial Owner (UBO), ossia il titolare effettivo

• Mantenere un Registro dei Titolari Effettivi accurato e aggiornato

• Aggiornare le informazioni ogni volta che intervengono modifiche rilevanti

• Conservare le informazioni relative a soci o partner in conformità con la normativa applicabile

Gli obblighi relativi alla titolarità effettiva fanno parte del più ampio quadro normativo degli Emirati Arabi Uniti in materia di trasparenza societaria e antiriciclaggio.

Il mancato mantenimento dei registri richiesti o la comunicazione di informazioni inesatte può comportare sanzioni amministrative.

NUR Advisors Group può assistere le imprese nell’individuazione dei registri societari e degli adempimenti continuativi applicabili alla propria forma giuridica e alla giurisdizione che ha rilasciato la licenza.

Apertura di un Conto Bancario Aziendale negli Emirati Arabi Uniti

Dopo la costituzione della società, la maggior parte delle imprese avrà bisogno di un conto bancario aziendale per gestire le proprie transazioni commerciali.

L’apertura di una società negli Emirati Arabi Uniti non garantisce automaticamente l’apertura di un conto bancario.

Le banche degli UAE effettuano le proprie procedure di Know Your Customer (KYC) e Customer Due Diligence (CDD) prima di accettare un cliente corporate.

A seconda della banca e della natura dell’attività, possono essere richieste informazioni relative a:

• Attività commerciali della società

• Soci e Ultimate Beneficial Owners

• Volumi di transazioni previsti

• Paesi in cui la società opererà

• Clienti e fornitori

• Provenienza dei fondi o del patrimonio

• Contratti, fatture o altra documentazione a supporto dell’effettiva attività commerciale

La scelta di una banca adeguata e la preparazione di un profilo bancario completo e coerente con l’attività della società possono contribuire a rendere il processo di onboarding più efficiente.

Requisiti Contabili e Conservazione della Documentazione

La costituzione di una società comporta anche obblighi continuativi in materia di contabilità e conservazione della documentazione finanziaria.

Le imprese dovrebbero mantenere registrazioni contabili organizzate e accurate che riflettano correttamente:

• Transazioni

• Attività

• Passività

• Ricavi

• Costi e spese

Una corretta documentazione contabile è necessaria per:

• Predisporre i bilanci

• Determinare correttamente il reddito imponibile

• Supportare le dichiarazioni di Corporate Tax

• Supportare gli adempimenti IVA, ove applicabili

• Fornire una base documentale adeguata in caso di verifiche o audit

Ai fini della Corporate Tax, la documentazione e i registri pertinenti devono generalmente essere conservati per almeno sette anni dalla fine del relativo Tax Period.

Implementare un sistema contabile adeguato fin dall’inizio dell’attività può ridurre significativamente i rischi di non conformità e rendere più efficienti le future dichiarazioni fiscali, gli audit e la reportistica gestionale.

La contabilità dovrebbe pertanto essere considerata parte integrante della struttura operativa della società fin dalla costituzione, e non un’attività da organizzare soltanto quando si avvicinano le prime scadenze fiscali.

Rinnovo della Licenza e Adempimenti Societari Continuativi

La costituzione della società non rappresenta la fine del processo regolamentare. Le imprese negli Emirati Arabi Uniti devono continuare a mantenere aggiornate le proprie licenze, registrazioni e informazioni societarie anche dopo la costituzione. 

A seconda della società e della giurisdizione, gli obblighi continuativi possono includere:

• Rinnovo della licenza commerciale

• Rinnovo dell’ufficio o del contratto di locazione

• Mantenimento delle registrazioni relative all’immigrazione e all’Establishment

• Rinnovo dei visti dei dipendenti e dei Work Permit

• Aggiornamento delle informazioni relative a soci, manager o titolari effettivi

• Dichiarazioni di Corporate Tax e IVA, ove applicabili

• Contabilità e conservazione della documentazione

• Rinnovo o mantenimento delle approvazioni regolamentari per attività soggette a licenza o regolamentazione

Gli obblighi di compliance variano tra le autorità mainland e le singole Free Zone. Le imprese dovrebbero pertanto mantenere un calendario delle scadenze e degli adempimenti societari e verificare periodicamente i propri obblighi, in modo da evitare sanzioni non necessarie, sospensioni o interruzioni della licenza e problemi amministrativi.

Mainland o Free Zone: Qual è la Soluzione Giusta per la Tua Attività?

La scelta tra una società mainland e una società Free Zone dovrebbe basarsi sul modo in cui l’impresa intende effettivamente operare.

Una società mainland può generalmente svolgere attività in tutto il territorio degli Emirati Arabi Uniti, nel rispetto delle attività indicate nella propria licenza e di eventuali autorizzazioni specifiche di settore.

La maggior parte delle società commerciali mainland può inoltre essere detenuta al 100% da investitori stranieri, sebbene continuino ad applicarsi restrizioni e requisiti aggiuntivi per alcune attività di rilevanza strategica o soggette a specifica regolamentazione.

Le Free Zone dispongono di propri sistemi di licensing, strutture e specifici ecosistemi imprenditoriali. Possono risultare particolarmente interessanti per:

• Commercio internazionale

• Servizi professionali

• Logistica

• Tecnologia

• Altri settori specializzati

Tuttavia, la possibilità per una società Free Zone di svolgere attività direttamente nella mainland degli Emirati Arabi Uniti può essere soggetta a ulteriori requisiti relativi a licenze, permessi o distribuzione.

La giurisdizione corretta dovrebbe quindi essere scelta considerando:

• Le attività commerciali previste

• I clienti e i mercati target

• Le esigenze relative a uffici fisici o magazzini

• Il numero di dipendenti e di visti necessari

• Le attività di importazione ed esportazione

• I requisiti regolamentari

• I piani di espansione futura

La licenza più economica non rappresenta necessariamente la struttura più adatta.

L’obiettivo dovrebbe essere quello di costituire una società in grado di supportare il modello di business sia nell’immediato sia durante la crescita futura dell’impresa.

Quanto Costa Aprire una Società negli Emirati Arabi Uniti?

Non esiste un costo unico e fisso per aprire una società negli Emirati Arabi Uniti.

L’investimento complessivo dipende dalla giurisdizione, dall’attività commerciale, dalla forma giuridica, dal numero di soci, dai requisiti relativi all’ufficio, dal numero di visti necessari e da eventuali ulteriori approvazioni regolamentari.

I costi possono includere:

• Costi di registrazione della società

• Costi della licenza commerciale

• Prenotazione della denominazione commerciale

• Preparazione della documentazione di costituzione

• Ufficio, flexi-desk, magazzino o altri locali

• Registrazione dell’Establishment e pratiche di immigrazione

• Visti per investitori e dipendenti

• Visite mediche e procedure per l’Emirates ID

• Approvazioni di autorità esterne, ove richieste

• Attestazione o legalizzazione di documenti, ove applicabile

Le Free Zone offrono spesso pacchetti di costituzione che comprendono più componenti, mentre i costi di una società mainland possono variare in funzione dell’Emirato, dell’attività e dei locali necessari.

Prima di procedere, gli investitori dovrebbero richiedere un preventivo completo e dettagliato, anziché confrontare esclusivamente il prezzo della licenza. Questo consente di comprendere sia il costo iniziale per aprire la società sia il costo annuale ricorrente necessario per mantenerla operativa e conforme.

Quanto Tempo Occorre per Costituire una Società negli Emirati Arabi Uniti?

Il tempo necessario per costituire una società negli Emirati Arabi Uniti dipende dalla giurisdizione, dall’attività commerciale, dalla forma giuridica e dalla necessità di ottenere eventuali approvazioni esterne.

Per attività semplici e con documentazione completa, alcune procedure di costituzione possono essere completate molto rapidamente attraverso le piattaforme digitali governative e delle Free Zone.

La piattaforma Basher del Governo degli Emirati Arabi Uniti, ad esempio, consente alle imprese che soddisfano i requisiti previsti di completare digitalmente il processo di costituzione attraverso una procedura integrata.

Le strutture più complesse possono invece richiedere tempi aggiuntivi quando la costituzione coinvolge:

• Attività regolamentate o specialistiche

• Approvazioni da parte di altre autorità governative

• Soci persone giuridiche

• Attestazione o legalizzazione di documenti esteri

• Locali fisici o ispezioni

• Procedure di immigrazione e registrazione dell’Establishment

Per questo motivo, le tempistiche per la costituzione dovrebbero essere valutate caso per caso, anziché fare affidamento su un numero standard di giorni.

Definire correttamente la struttura, preparare tutta la documentazione necessaria e identificare preventivamente le autorizzazioni richieste può ridurre in modo significativo eventuali ritardi evitabili. 

Errori Comuni Quando si Apre una Società negli Emirati Arabi Uniti

Gli Emirati Arabi Uniti offrono un ambiente estremamente efficiente per avviare un’attività, ma scegliere una struttura non adatta fin dall’inizio può creare successivamente costi non necessari e limitazioni operative.

Tra gli errori più comuni rientrano:

Scegliere la Licenza Più Economica

Una licenza a basso costo può sembrare interessante, ma potrebbe non offrire le attività, il numero di visti, i locali o l’accesso al mercato di cui l’impresa ha effettivamente bisogno. La giurisdizione più appropriata dovrebbe essere scelta sulla base del modello di business, e non semplicemente in funzione del prezzo iniziale della licenza.

Selezionare le Attività Commerciali Sbagliate

Le attività indicate sulla licenza commerciale determinano ciò che la società è legalmente autorizzata a svolgere. Selezionare attività che non riflettono correttamente il business che si intende esercitare può creare problemi con banche, contratti, autorizzazioni regolamentari e futura espansione della società.

Scegliere una Free Zone Senza Considerare le Operazioni nella Mainland

Le Free Zone possono offrire vantaggi significativi, soprattutto per le attività internazionali, ma l’accesso al mercato mainland degli Emirati Arabi Uniti è regolamentato. Le imprese che prevedono di vendere prodotti o fornire servizi direttamente nella mainland dovrebbero comprendere, prima di scegliere una struttura Free Zone, eventuali requisiti aggiuntivi relativi a licenze, permessi o distribuzione.

Sottovalutare i Requisiti Bancari

Ottenere una licenza commerciale non garantisce l’apertura di un conto bancario aziendale. Le banche effettuano autonomamente le proprie procedure di compliance e due diligence e possono richiedere informazioni dettagliate sulle attività della società, sui soci, sui clienti, sui fornitori, sulle transazioni previste e sulla provenienza dei fondi.

Ignorare gli Obblighi Fiscali e Contabili

Una società negli Emirati Arabi Uniti non dovrebbe essere costituita senza considerare fin dall’inizio gli obblighi relativi a Corporate Tax, VAT, contabilità e conservazione della documentazione. Anche le imprese che prevedono inizialmente un’attività limitata possono essere soggette a obblighi di registrazione, dichiarazione o conservazione dei registri.

Scegliere una Soluzione con Spazio Ufficio o Capacità di Visti Insufficienti

La tipologia di locali e il pacchetto di licenza scelto possono influire sulla capacità della società di ottenere visti per i dipendenti e sostenere la futura crescita dell’impresa. Le aziende che prevedono di assumere personale dovrebbero quindi valutare il numero di dipendenti previsto prima di scegliere il pacchetto di costituzione.

Concentrarsi Soltanto sulla Costituzione della Società

Ottenere la licenza è soltanto l’inizio.

Successivamente, una società negli Emirati Arabi Uniti può avere bisogno di:

• Registrazioni presso le autorità di immigrazione

• Visti

• Conto bancario aziendale

• Contabilità

• Registrazioni fiscali

• Registri relativi alla titolarità effettiva

• Rinnovo della licenza

• Ulteriori servizi continuativi di compliance

Una corretta pianificazione della costituzione societaria dovrebbe quindi considerare come l’impresa opererà dopo la costituzione, e non semplicemente quanto rapidamente possa essere rilasciata la licenza.

Domande Frequenti sulla Costituzione di una Società negli Emirati Arabi Uniti

Uno straniero può possedere il 100% di una società negli Emirati Arabi Uniti?

Sì. Gli investitori stranieri possono possedere il 100% della maggior parte delle società mainland e Free Zone negli Emirati Arabi Uniti. Determinate attività di rilevanza strategica e alcuni settori regolamentati o soggetti a restrizioni possono tuttavia essere sottoposti a specifici requisiti relativi alla proprietà o all’ottenimento di autorizzazioni.

È meglio aprire una società mainland o in Free Zone?

Non esiste una soluzione migliore per ogni tipo di impresa. Le società mainland possono essere particolarmente adatte alle imprese che operano in modo esteso nel mercato degli Emirati Arabi Uniti, mentre le Free Zone possono risultare interessanti per il commercio internazionale, i servizi professionali e le aziende che cercano un ecosistema commerciale specializzato. La scelta dovrebbe basarsi sulle attività della società, sulla tipologia di clienti, sulla localizzazione, sulle esigenze relative ai visti e ai locali e sui piani di sviluppo futuri.

Quanto costa aprire una società negli Emirati Arabi Uniti?

Il costo varia considerevolmente in base alla giurisdizione, alla licenza, alle attività commerciali, al numero di soci, ai locali necessari, al numero di visti richiesti e ad eventuali approvazioni regolamentari. Un preventivo corretto dovrebbe distinguere tra il semplice costo della licenza e il costo complessivo per costituire e mantenere operativa la società, includendo anche le spese ricorrenti.

Quanto tempo occorre per costituire una società negli Emirati Arabi Uniti?

Le società con attività relativamente semplici e documentazione completa possono spesso essere costituite rapidamente, in particolare attraverso le piattaforme digitali governative e delle Free Zone. Le strutture più complesse possono richiedere tempi maggiori quando sono coinvolti soci persone giuridiche, attività regolamentate, approvazioni esterne, legalizzazione di documenti stranieri o locali commerciali fisici.

È necessario avere un ufficio per costituire una società negli Emirati Arabi Uniti?

Dipende dalla giurisdizione e dall’attività commerciale. Le società mainland possono essere tenute a disporre di locali commerciali approvati, a seconda della licenza e dell’attività svolta. Le Free Zone offrono diverse soluzioni, che possono includere:

• Flexi-desk

• Spazi di co-working

• Uffici serviti

• Uffici dedicati

• Magazzini

La soluzione scelta dovrebbe inoltre tenere conto delle esigenze operative e del numero di visti necessari alla società.

Una società Free Zone può operare nella mainland degli Emirati Arabi Uniti?

Sì, ma è necessario valutare la struttura e le autorizzazioni appropriate.

L’accesso al mercato mainland da parte di una società Free Zone è regolamentato. A seconda dell’attività e dell’Emirato, la società può avere bisogno di:

• Una licenza mainland appropriata

• Un permesso specifico

• Una filiale mainland

• Un distributore

• Un’altra struttura autorizzata

Se i clienti mainland rappresenteranno una parte importante dell’attività, questo aspetto dovrebbe essere valutato prima della costituzione della società.

È necessario vivere negli Emirati Arabi Uniti per possedere una società?

Non necessariamente. Gli investitori stranieri possono costituire e possedere una società negli Emirati Arabi Uniti senza necessariamente diventare residenti nel Paese. La residenza può tuttavia risultare utile o necessaria a seconda di:

• Come verrà gestita l’attività

• Requisiti bancari

• Esigenze operative

• Circostanze personali dell’investitore

La proprietà della società e la residenza negli Emirati Arabi Uniti dovrebbero quindi essere considerate come due aspetti collegati, ma distinti.

Una società negli Emirati Arabi Uniti deve pagare la Corporate Tax?

Le società degli Emirati Arabi Uniti rientrano nel regime della Corporate Tax, anche se l’imposta effettivamente dovuta dipende dalle circostanze specifiche dell’impresa. Per la maggior parte delle imprese soggette a tassazione, l’aliquota attuale è:

• 0% sul reddito imponibile fino a AED 375.000

• 9% sul reddito imponibile superiore a AED 375.000

Le Qualifying Free Zone Persons possono beneficiare dell’aliquota dello 0% sui Qualifying Income, qualora siano soddisfatte tutte le condizioni previste dalla normativa applicabile.

Quanti visti può ottenere la mia società?

Non esiste un numero di visti standard applicabile a tutte le società negli Emirati Arabi Uniti. Il numero di visti disponibili può dipendere da diversi fattori, tra cui:

• La giurisdizione che ha rilasciato la licenza

• Il pacchetto societario scelto

• I locali o lo spazio ufficio

• L’attività commerciale

• I requisiti delle autorità competenti per l’immigrazione e il lavoro

Le imprese che prevedono di assumere più dipendenti dovrebbero quindi valutare le proprie future esigenze in materia di visti prima di scegliere il pacchetto di licenza o l’ufficio.

NUR Advisors Group può assistere la società anche dopo la costituzione?

Sì. NUR Advisors Group può continuare ad assistere i clienti anche dopo il rilascio della licenza commerciale, fornendo servizi che includono:

• Pratiche governative

• Visti e immigrazione

• Registrazione alla Corporate Tax e alla VAT

• Contabilità e bookkeeping

• Amministrazione societaria

• Supporto continuativo alla compliance

Questo consente alle imprese di gestire sia la costituzione della società sia i successivi requisiti operativi attraverso un unico rapporto di consulenza.

Come Può Aiutarti NUR Advisors Group

Costituire una società negli Emirati Arabi Uniti significa molto più che ottenere una licenza commerciale.

La giurisdizione, l’attività, la forma giuridica e il quadro normativo scelti nella fase iniziale possono influire sull’apertura del conto bancario, sulla fiscalità, sui visti, sulla flessibilità operativa e sulle future possibilità di espansione.

NUR Advisors Group assiste imprenditori, investitori e aziende già consolidate durante l’intero processo di costituzione societaria.

I nostri servizi possono includere:

• Valutazione del modello di business e delle attività previste

• Confronto tra le diverse opzioni mainland e Free Zone

• Prenotazione della denominazione commerciale e ottenimento delle approvazioni iniziali

• Preparazione e coordinamento della documentazione di costituzione

• Coordinamento con le autorità competenti per le licenze e con gli enti governativi

• Procedure relative all’Establishment e all’immigrazione

• Assistenza per i visti di investitori, soci e dipendenti

• Supporto per l’apertura del conto bancario aziendale

• Assistenza per la registrazione alla Corporate Tax e alla VAT

• Servizi di contabilità e bookkeeping

• Servizi governativi e societari continuativi

Il nostro obiettivo non è semplicemente costituire una società. È aiutare i clienti a creare una struttura adeguata al modo in cui intendono concretamente operare negli Emirati Arabi Uniti, tenendo conto non soltanto della fase iniziale di costituzione, ma anche delle esigenze operative e di sviluppo futuro.

Avvia la Tua Attività negli Emirati Arabi Uniti con la Struttura Giusta

Ogni processo di costituzione societaria è diverso.

Una società di consulenza, un’impresa di trading internazionale, una startup tecnologica, un’attività industriale o un’impresa retail con sede negli Emirati Arabi Uniti possono avere esigenze molto diverse in termini di licenze, locali commerciali, requisiti regolamentari e fiscalità.

Prima di scegliere definitivamente una licenza o una giurisdizione, è importante comprendere la struttura complessiva, i costi previsti e gli obblighi continuativi associati alla società.

NUR Advisors Group fornisce una consulenza pratica e indipendente per aiutarti a individuare la struttura societaria più adatta a sostenere i tuoi obiettivi di business.

Che tu stia costituendo la tua prima società negli Emirati Arabi Uniti, espandendo un’attività internazionale nel Paese oppure ristrutturando un’operazione già esistente, il nostro team può assisterti durante l’intero processo.

Pronto ad Aprire la Tua Società negli Emirati Arabi Uniti?

La scelta della struttura societaria corretta fin dall’inizio può evitare costi inutili, limitazioni operative e successive ristrutturazioni.

NUR Advisors Group può aiutarti a valutare le diverse opzioni disponibili, confrontare mainland e Free Zone e definire una struttura coerente con le attività che intendi svolgere, i mercati in cui opererai e i tuoi piani di crescita.

Contattaci per discutere il tuo progetto e ricevere una consulenza personalizzata sulla costituzione di una società negli Emirati Arabi Uniti.

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